DANE A REZIDENCIA
US LLC a dane na Slovensku: čo treba posúdiť
Prečo americká LLC automaticky neznamená nulovú daň pre slovenského vlastníka a ktoré fakty treba preveriť pred založením.
Americká LLC sama neurčuje slovenský daňový výsledok. Treba oddelene posúdiť federálnu klasifikáciu LLC, zdroj príjmov, aktivity v USA, daňovú rezidenciu vlastníka, miesto riadenia a spôsob, akým sa peniaze dostávajú k vlastníkovi.
Americká a slovenská rovina sú dve rôzne otázky
LLC vzniká podľa práva amerického štátu. IRS ju pre federálne daňové účely klasifikuje podľa počtu vlastníkov a prípadnej voľby entity. Single-member LLC môže byť pri predvolenom režime disregarded entity, ale tento pojem opisuje americkú federálnu klasifikáciu.
Slovenský vlastník musí zároveň riešiť vlastnú daňovú rezidenciu a slovenský pohľad na príjem, riadenie a ekonomickú činnosť. Veta „LLC v USA neplatí federálnu daň“ preto sama osebe neodpovedá na otázku, čo sa zdaňuje na Slovensku.
- Kto je vlastník a kde je daňovým rezidentom?
- Kde sa robia kľúčové obchodné rozhodnutia?
- Kde fyzicky vzniká hodnota a vykonáva sa práca?
- Z ktorých krajín pochádzajú klienti a príjmy?
- Ako sa peniaze vyplácajú alebo používajú?
Zdroj príjmu nemožno odhadnúť iba podľa sídla klienta
Pri službách, softvéri, licenciách, e-commerce alebo marketingu sa môžu uplatniť odlišné pravidlá a fakty. Nestačí povedať, že klient je z Európy alebo že platba prišla na americký účet.
Pred založením preto zbierame opis produktu, spôsob dodania, krajiny zákazníkov, zmluvné strany a miesto, z ktorého vlastník firmu reálne riadi. Toto nie je daňové stanovisko; je to vstup, podľa ktorého vieme odhaliť otázky pre kvalifikovaného poradcu.
Firemný účet nie je osobná peňaženka
Oddelenie firemných a osobných financií pomáha pri bankovom KYC, evidencii transakcií a príprave podaní. Vklady vlastníka, úhrady nákladov za firmu a výbery môžu byť zároveň relevantnými transakciami pre americké informačné podania.
Pred prvou platbou si nastavte spôsob fakturácie, popis transakcií, uchovávanie dokladov a pravidlo, ako sa budú pohyby medzi vlastníkom a LLC zaznamenávať.
Čo pripraviť pre individuálne posúdenie
Kvalitné posúdenie sa nezačína otázkou „koľko percent zaplatím“, ale mapou faktov. Čím presnejší model dodáte, tým menší priestor ostáva pre marketingové skratky.
| Vstup | Príklad |
|---|---|
| Vlastník | Rezidencia, ďalšie firmy, podiel |
| Činnosť | SaaS, konzultácie, e-commerce, licencie |
| Klienti | B2B/B2C a krajiny |
| Výkon práce | Kde sa pracuje a riadi |
| Platby | Banka, Stripe, PayPal, meny |
| Výbery | Ako sa hodnota dostáva k vlastníkovi |
Primárne zdroje a kontrola faktov
Pri amerických právnych, registračných a daňových témach uprednostňujeme priamo IRS, FinCEN a oficiálne stránky príslušných štátov. Odkaz neznamená individuálne stanovisko pre váš prípad.
IRS: Single-member LLC classificationOtvoriť zdroj ↗Finančná správa SR: medzinárodné zdaňovanieOtvoriť zdroj ↗Časté otázky
Je foreign-owned single-member LLC vždy bez dane v USA?+
Nie je bezpečné používať univerzálnu odpoveď. Výsledok závisí od príjmu, aktivít, klasifikácie a ďalších faktov.
Ak LLC neplatí federálnu daň, nemusím nič podať?+
Nie. Informačné podania môžu vzniknúť aj bez federálnej dane z príjmu.
Viete mi vypočítať slovenskú daň v cene založenia?+
Nie. Balík založenia nie je individuálne daňové stanovisko. Vieme pripraviť fakty a odporučiť, ktoré otázky treba dať kvalifikovanému poradcovi.